С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России стала 22% вместо 20%. Для бизнеса это не только “цифра в чеке”: меняются настройки онлайн-кассы, кассового ПО, драйверов, учетной системы (например, 1С) и карточек номенклатуры.
Ошибка в ставке НДС в кассовом чеке приводит к путанице в возвратах и коррекциях, расхождениям в учете и дополнительным вопросам со стороны контролирующих органов.
Ниже — практическая инструкция: что обновлять, как пройти переходный период, какую ставку указывать в “пограничных” ситуациях и как проверить, что касса формирует фискальные документы корректно. Более подробно о тонкостях перехода на НДС 22% мы рассказываем в статье https://kassaofd.ru/blog/perehod-na-nds-22.
Что означает переход на НДС 22% и с какой даты применять
Ключевая дата — 01.01.2026. В общем случае ставка НДС определяется по моменту реализации (отгрузки/оказания услуг), а не только по оплате. Поэтому возможны ситуации, когда деньги получены в 2025 году, а реализация — в 2026, и тогда применяется 22%. Для авансов и зачетов используются расчетные ставки (например, 22/122) — это важно для учета и для корректного отражения налога.
Кому актуально: компании и ИП на ОСНО, а также те, кто обязаны или добровольно стали плательщиками НДС (в том числе часть бизнеса на УСН, если подпадает под новые правила). На практике касса “видит” не вашу систему налогообложения, а конкретную ставку НДС, заданную в продаже.
Нужно ли обновлять онлайн-кассу при НДС 22%
В большинстве случаев — да, обновление потребуется, но объем работ зависит от вашей связки “касса + ПО”.
Что именно придется обновлять
- Прошивка ККТ. Касса должна уметь печатать и фискализировать новую ставку в кассовом чеке и других фискальных документах.
- Драйвер ККТ (если касса подключена к ПК/кассовому серверу). Устаревший драйвер часто становится причиной, что ставка 22% “не доезжает” до чека.
- Кассовое ПО (front-office): кассовая программа, POS-система, облачный сервис кассы, приложение для курьеров.
- Учетная система и номенклатура: 1С/CRM/ERP, товарные карточки, ставки НДС в настройках, правила округления, шаблоны печати.
Что будет, если кассу не обновить
Самый частый сценарий — касса продолжает формировать чек со старой ставкой 20% или “без НДС” там, где он должен быть. Это тянет за собой цепочку проблем: неправильные суммы НДС, сложности с возвратами прихода, необходимость делать чек коррекции, расхождения в отчетах и сверках.
Форматы фискальных документов (ФФД) и почему о них говорят
ФФД — это “язык”, на котором касса передает данные в ОФД и далее в ФНС. Когда появляется новая ставка, производители ККТ и разработчики ПО обновляют поддержку форматов и реквизитов, чтобы ставка корректно попадала в фискальные документы.
На практике вам не нужно глубоко разбираться в тегах ФФД, но важно понимать принцип: касса должна поддерживать новую ставку на уровне фискализации, иначе настройка в учетной системе не спасет — чек будет формироваться неверно или не пройдет проверку.
Переходный период: какую ставку ставить в чеках в “пограничных” ситуациях
Переход на новую ставку почти всегда сопровождается вопросами “что делать с операциями 2025 года, если чек пробиваем в 2026”. Здесь полезно держаться простой логики: ставка в исправительных документах ориентируется на дату и экономический смысл первоначального расчета.
Возврат после 1 января 2026 за товар, проданный до 2026
Если вы делаете возврат прихода в 2026 году по продаже 2025 года, ставка в возврате обычно соответствует исходной операции (то есть той, что была в первоначальном чеке). Это позволяет “закрыть” продажу без искажения НДС.
Практический совет: привязывайте возврат к исходному чеку (по реквизитам), чтобы кассовое ПО автоматически подтягивало нужную ставку и суммы.
Чек коррекции после 1 января 2026 по расчету, сделанному до 2026
Чек коррекции нужен, когда ошиблись в реквизитах или суммах и требуется исправить данные, уже переданные в ФНС. В рекомендациях ФНС отдельно описывается, что порядок исправления зависит от того, был ли ошибочный чек принят ФНС.
Если принят — часто требуется “двухшаговая” корректировка (сначала обратная операция, затем корректная), если не принят — может быть достаточно одного чека коррекции с верными реквизитами. В таких корректировках ставка указывается та, что действовала на дату первоначального расчета (для 2025 года — 20%).
Предоплаты, зачет аванса и отгрузка “на стыке”
Когда аванс получен в 2025, а отгрузка в 2026, учет и ставка зависят от правил налогообложения переходного периода: по отгрузке применяется 22%, а по авансам — расчетные ставки и механика зачета.
Здесь важно синхронизировать кассу и учетную систему: касса должна понимать признак расчета (предоплата/полный расчет), а учет — корректно закрывать авансы.
Пошаговая инструкция: как подготовить кассу к НДС 22% (универсальный алгоритм)
- Зафиксируйте текущее состояние: модели касс, версии прошивки, драйверов, кассового ПО, подключение к ОФД, интеграции.
- Обновите прошивку ККТ (часто через сервисный центр или кабинет производителя).
- Обновите драйвер ККТ и кассовое ПО (POS/кассовый сервер/приложение).
- Обновите учетную систему (например, релизы 1С) и проверьте доступность ставки 22% в настройках.
- Проверьте номенклатуру: в карточках товаров должна стоять правильная ставка НДС, особенно для смешанного ассортимента (20%/10%/0%/без НДС).
- Пробейте тестовые чеки: продажа, возврат, чек коррекции, предоплата/зачет (если используете).
- Проверьте передачу в ОФД: нет ли очереди, ошибок фискализации, “зависших” документов.
Частные кейсы: 1С, CRM, интернет-магазин
Если касса работает с 1С. Чаще всего последовательность такая: обновление конфигурации → обновление драйвера → обновление прошивки кассы → тестовые документы. Важно проверить не только продажи, но и возвраты, скидки, округления, а также документы коррекции.
Если касса в облачном сервисе/фронте. Многие платформы обновляют поддержку ставок централизованно, но пользователю все равно нужно проверить версии приложений, драйверов и наличие обновлений на кассовых устройствах.
Если касса подключена к сайту/CRM. Частая ошибка — ставка поменяна в CRM, но касса продолжает получать “старый” НДС из товарного каталога или интеграционного слоя. Проверьте, где “источник правды” по ставке: в CMS, в CRM, в 1С или в кассовом сервере.
Как понять, что все настроено правильно
- В кассовом чеке отражается НДС 22% там, где он должен быть, и сумма налога совпадает с расчетом.
- Возврат прихода формируется без ручных правок и “перебиваний” чека.
- Чеки коррекции формируются по правилам и проходят по ОФД без ошибок.
- В учетной системе нет расхождений между продажами и данными ККТ.
Ответственность и риски
Ошибочная ставка НДС в чеке — это не только “косметика”. На практике это приводит к необходимости исправлений (чеки коррекции), несостыковкам в учете, повышенному вниманию при камеральных проверках и конфликтам при возвратах. Поэтому правильная стратегия — обновиться заранее и прогнать тестовые сценарии, особенно если у вас много касс или сложные интеграции.
